Ist Zahnersatz steuerlich absetzbar?

Grundsätzlich sind jedoch nur Krankheitskosten steuerlich absetzbar, also Ausgaben des Patienten zur Linderung und Heilung einer Krankheit oder Verletzung. Explizit nicht als Krankheitskosten gelten Aufwendungen, die der Prophylaxe von Krankheiten dienen, darunter fällt leider auch die zahnärztliche Prophylaxe, die in vielen Praxen als Privatleistung direkt mit dem Patienten abgerechnet wird.

Des Weiteren sind nur die Kosten für Zahnersatz steuerlich absetzbar, die nicht von der Krankenkasse oder einer anderen Versicherung (Unfall- oder Zahnzusatzversicherung) übernommen werden. Maßgeblich ist also ausschließlich die reale finanzielle Belastung des Steuerpflichtigen.

Wie bei allen steuermindernden Aufwendungen müssen die konkreten Belastungen mit Nachweisen belegt werden. Damit etwa die Kosten für Zahnersatz steuerlich absetzbar sind,  sollten folgende Belege mit der jährlichen Steuererklärung beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden:

• Labor- und Zahnarztrechnungen
• Quittungen über weitere Zuzahlungen, etwa für Rezepte oder privat finanzierte Medikamente

Am besten sammelt man das Jahr über die entsprechenden Belege, denn die gesamten Krankheitskosten eines Jahres werden zusammen berücksichtigt, eine Unterscheidung nach Ärzten und Krankheitsbildern wird nicht vorgenommen.

Welche konkreten Leistungen rechnet der Staat an?

• Kosten für Zahnersatz
• kieferorthopädische Behandlungen
• Implantate
• Austausch von Amalgamfüllungen
• eventuell notwendige Fahrtkosten zum Zahnarzt (entweder indem die tatsächlichen Aufwendungen per Quittung nachgewiesen werden, oder über die übliche Kilometerpauschale von 0,30 Euro pro Kilometer)
• Übernachtungskosten, sofern weitere Entfernen zurückgelegt werde müssen

Um die Chancen auf Anerkennung der Kosten seitens des zuständigen Finanzamtes zu erhöhen, sollte zunächst ein Attest eingeholt und auf dessen Basis die Behandlung durchgeführt werden. Das Attest ist dann gemeinsam mit der Zahnarztrechnung bei der Steuererklärung einzureichen. Die eigentliche Verrechnung mit den Einkünften kann am einfachsten durch einen Steuerberater vorgenommen werden . Wer seine Steuererklärung selber am PC erstellt, sollte darauf achten, dass diese auch Krankheitskosten berücksichtigt. Die entsprechenden Felder in der Steuererklärung finden sich auf Seite 3 des Hauptvordruckes in den Zeilen 67 bis 70 (außergewöhnliche Belastungen).